依據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，大洼縣審計局自2015年9月21日起，對XX鎮(zhèn)2012至2014三個年度的財政決算進行了審計。按照審計實施方案的要求，我局主要從會計憑證、會計賬簿、會計報表、電子賬目等相關資料入手，對該鎮(zhèn)財政部門、鎮(zhèn)財務核算中心的財政決算、財務收支情況進行了審計，并對重要事項進行了必要的延伸和追溯。XX鎮(zhèn)及有關單位對其提供的財務會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責，并對此作出了書面承諾。大洼縣審計局的責任是實施審計并出具審計報告。一、基本情況（一）自然情況XX鎮(zhèn)隸屬于大洼縣人民政府，轄區(qū)總面積66平方公里，現(xiàn)有耕地面積4.5萬畝。所轄7個村,55個村民組, 現(xiàn)有社會總戶數(shù)5755戶，總人口1.7萬人。6個鎮(zhèn)直事業(yè)單位。政府機關內(nèi)設8個科室。干部職工105人，其中：在職73人，離退休32人。該鎮(zhèn)2001年政府與農(nóng)場分離，建立鎮(zhèn)級財政，實行“分稅制”財政管理體制，2005年10月財務核算體制改革，成立鎮(zhèn)級財務核算中心，實行財務統(tǒng)管的核算體制。在會計核算方面，鎮(zhèn)財政部門和鎮(zhèn)核算中心分別按照《財政總預算會計制度》、《行政、事業(yè)單位會計制度》辦理會計事務和進行會計核算。（二）財政財務收支情況2012至2014年度，財政總收入341432037元，其中：稅收收入197756633元，非稅收入83794049元，轉移性收入57582686元，其他收入2298669元；財政總支出332976773元，其中：一般預算支出285223372元，上解支出47753401元；收支總結余8455264元，前期結余50415992元，總會計轉入61259元，滾存結余58932515元。｛2012、2013年度財政收支數(shù)字來源于大審報〔2014〕10號《大洼縣審計局原黨委書記XXX同志任職期間經(jīng)濟責任審計報告》｝1.2012年度收支情況財政收入115340293元，其中：一般預算收入92576164元，包括：稅收收入66453425元，非稅收入26122739元；轉移性收入22764129元。財政支出111303780元，其中：一般預算支出94887931元，包括：一般公共服務10412905元，國防122952元，公共安全1153947元，教育4087152元，文化體育與傳媒421375元，社會保障和就業(yè)5849890元，醫(yī)療衛(wèi)生614945元，城鄉(xiāng)社區(qū)事務54115816元，農(nóng)林水事務8333219元，其他支出9775730元；上解支出16415849元。本期結余4036513元。2.2013年度收支情況財政收入115034394元，其中：一般預算收入96627833元，包括：稅收收入63693167元，非稅收入32934666元；轉移性收入18406561元。財政支出120513438元，其中：一般預算支出102288118元，包括：一般公共服務8748799元，國防50283元，公共安全448687元，教育16069464元，文化體育與傳媒315876元，社會保障和就業(yè)3553629元，醫(yī)療衛(wèi)生1416023元，城鄉(xiāng)社區(qū)事務47745146元，農(nóng)林水事務7926648元，其他支出16013563元；上解支出18225320元。本期結余-5479044元。3.2014年度收支情況財政收入111057350元，其中：一般預算收入92346685元，包括：稅收收入67610041元，非稅收入24736644元；轉移性收入16411996元；其他收入2298669元。財政支出101159555元，其中：一般預算支出88047323元，包括：一般公共服務7396052元，國防97494元，公共安全434458元，教育2269892元，文化體育與傳媒267216元，社會保障和就業(yè)4093245元，醫(yī)療衛(wèi)生994748元，城鄉(xiāng)社區(qū)事務69803593元，農(nóng)林水事務2164814元，其他支出525811元；上解支出13112232元。本期結余9897795元。二、審計評價意見審計結果表明，鎮(zhèn)政府堅持依法理財，積極培植財源，強化財稅控管，財務核算基本真實。從支出的安排上，加大了對小城鎮(zhèn)建設的投入，改善了農(nóng)村人居環(huán)境，提高了居民的幸福指數(shù)。核算中心基本能夠按照財政法規(guī)的規(guī)定辦理會計事項，但在固定資產(chǎn)管理和工程結算方面還存在一些問題，需在今后的工作中加以改進。三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理（處罰）意見(一)應列未列固定資產(chǎn)99550元經(jīng)審計，該鎮(zhèn)2014年11月30日71號憑證在XX經(jīng)銷部購買桌椅58850元和2014年12月31日83號憑證在XX辦公用品商行購買桌椅40700元，共計99550元未列固定資產(chǎn)。上述行為不符合《行政單位財務規(guī)則》（財政部令2012年第71號）第三十條：“固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理”和第三十八條：“行政單位的資產(chǎn)增加時，應當及時登記入賬”的規(guī)定。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第八條：“國家機關及其工作人員違反國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)的，責令改正，調(diào)整有關會計賬目......”的規(guī)定,審計責令該鎮(zhèn)將上述未記賬的固定資產(chǎn)記入賬內(nèi)。（二）工程決算未進行工程造價審核855820元經(jīng)審計，該鎮(zhèn)2014年11月30日72號憑證“在建工程—美麗鄉(xiāng)村建設工程支出”885820元，未進行工程造價審核。上述行為不符合《建筑工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法》（住房和城鄉(xiāng)建設部令2013年第16號）第十八條第（二）款：“工程完工后，國有資金投資建筑工程的發(fā)包方，應當委托具有相應資質(zhì)的工程造價咨詢企業(yè)對竣工結算文件進行審核，并在收到竣工結算文件后的約定期限內(nèi)向承包方提出由工程造價咨詢企業(yè)出具的竣工結算文件審核意見進行竣工結算”。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第九條：“單位和個人有其他違反國家投資建設項目有關規(guī)定的行為的，責令改正，……”的規(guī)定，審計責令該鎮(zhèn)今后嚴格按照《建筑工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法》規(guī)定辦理工程結算事項。 四、審計建議（一）加強固定資產(chǎn)管理，杜絕賬外固定資產(chǎn)的形成。（二）按照《建筑工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法》及《建設工程質(zhì)量管理條例》規(guī)定，嚴格工程項目建設管理。 大洼縣審計局2015年12月10日