根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條和局年初工作計劃，我局于2016年6月22至2016年8月17日，對大洼區(qū)XX局2015年度財政收支進(jìn)行了就地審計。對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。大洼區(qū)XX局對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計局的責(zé)任是實施審計并出具審計報告。
一、被審計單位基本情況
（一）自然情況
    大洼區(qū)XX局隸屬于大洼區(qū)人民政府，主要職能為貫徹執(zhí)行國家、省、市XX行政工作的規(guī)定和辦法，編制全區(qū)XX行政工作的中長期規(guī)劃、年度工作要點并監(jiān)督實施。大洼區(qū)XX局現(xiàn)有在職人員111人，其中：公務(wù)員35人，事業(yè)人員51人，退休15人，XX所25人，局領(lǐng)導(dǎo)班子5人，其中：局長1人，副局長2人，紀(jì)檢組長1人，政治處主任1人。局機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)政治處、辦公室、法宣股等8個股室。1個直屬部門和一個事業(yè)部門。大洼區(qū)XX局還下轄大洼、王家等13個XX所。
（二）2015年度財政收支情況
    財政收入5366312.24元（財政撥款收入）。財政支出5005312.24元，其中：公共安全支出4265697.40元，勞動和保障就業(yè)支出727352.84元，醫(yī)療衛(wèi)生支出12262元。財政應(yīng)返還額度361000元。
二、審計評價意見
    審計結(jié)果表明，該單位存在決算內(nèi)容不真實，虛列支出；差旅費報銷不規(guī)范；警務(wù)大衣應(yīng)由政府集中采購等問題。管理不規(guī)范，希望能夠認(rèn)真執(zhí)行《行政單位會計制度》和其他相關(guān)規(guī)定。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理（處罰）意見
（一）決算內(nèi)容不真實，225000元虛列支出
    經(jīng)審計，大洼區(qū)XX局2015年將未支付的政法專項業(yè)務(wù)經(jīng)費225000元列經(jīng)費支出。
    上述做法不符合財政部《行政單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令2012年第71號）第十四條：“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核和分析，規(guī)范決算管理工作，保證決算數(shù)據(jù)的完整、真實、準(zhǔn)確”和《行政單位會計制度》第四十一條：“行政單位的各項支出按實際支出數(shù)額記賬”的規(guī)定，審計定為違規(guī)。
    依據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十五條四款：“對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，責(zé)令按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理”的規(guī)定，審計要求今后杜絕此類問題的再次發(fā)生。
（二） 差旅費報銷不規(guī)范
    1.培訓(xùn)差旅費報銷表與培訓(xùn)通知多處不符
    經(jīng)審計，大洼區(qū)XX局2015年9月10日76號憑證核銷差旅費5254元，培訓(xùn)通知顯示：培訓(xùn)時間為17天，地址為山東省濰坊金融大酒店，而本次出差共計21天，住宿費4天，市內(nèi)交通費和出差補(bǔ)助費9天；住宿地為濰坊市匯豪國際酒店有限公司（一天），山東中恒國際酒店集團(tuán)有限公司（三天）；另外，還有去往北京的高鐵二等座車票一張160元和青島鑫海大酒店定額發(fā)票面額一百元三張共計300元。
    2.選購XX行政警用大衣所有支出未同時列支
    2015年12月4日，大洼區(qū)XX局一行七人自駕去北京采購警用大衣，用時三天，報銷市內(nèi)交通費1680元，住宿費3700元，出差補(bǔ)助2100元，報銷費用合計7480元。高速通行費和燃油費未同時報銷。
上述行為不符合《行政單位會計制度》〔2013〕218號，第十二條：“行政單位應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項為依據(jù)進(jìn)行會計核算，如實反映各項會計要素的情況和結(jié)果，保證會計信息真實可靠”的規(guī)定，審計定為違規(guī)。
    審計要求該單位財務(wù)人員在以后工作中認(rèn)真審核憑證，杜絕此類現(xiàn)象再次發(fā)生。
（三）應(yīng)由政府集中采購而自行采購警用大衣47300元
    經(jīng)審計2015年12月17日224號憑證，2015年12月21日372號憑證，XX局分別在沈陽市皇姑區(qū)昇棋物資經(jīng)銷部采購警用大衣38件，金額20900元；山西君偉服飾有限公司采購警用大衣48件金額26400元，兩次采購金額合計47300元。
    此行為不符合大政發(fā)〔2006〕18號文件《大洼縣2006年政府集中采購目錄及采購限額標(biāo)準(zhǔn)》和《大洼縣2006年政府采購集中采購目錄及采購限額標(biāo)準(zhǔn)表》中的A類貨物類相關(guān)規(guī)定：“單價在5千元以上或批量采購年累計達(dá)2萬元以上的軍裝、制服及勞保用品，應(yīng)由政府集中采購”的規(guī)定，審計定為違規(guī)。
    依據(jù)《中華人民共和國政府采購法實施條例》第六十七條：“未依照規(guī)定編制政府采購實施計劃或者未按照規(guī)定將政府采購實施計劃報本級人民政府財政部門備案的，由財政部門責(zé)令限期改正…”，審計要求今后杜絕此類現(xiàn)象再次發(fā)生。
四、審計建議
    財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)《行政單位會計制度》、《行政單位財務(wù)規(guī)則》以及《中華人民共和國政府采購法實施條例》，規(guī)范會計核算工作，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理財務(wù)核算事務(wù)，真實地反映財政、財務(wù)收支結(jié)果。
 

 
大洼區(qū)審計局
2016年8月17日