根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條和《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》（中辦發(fā)〔2010〕32號）及縣委組織部（大組函〔2016〕5號）的要求，我局于2016年4月25日至7月 2日，對XX鎮(zhèn)原黨委書記XXX同志任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了就地審計。本次審計主要從會計憑證、會計賬薄、會計報表等相關(guān)資料入手，重點審計了該鎮(zhèn)2015年度各項指標(biāo)的完成情況，以及2015年9月至2016年3月末執(zhí)行國家財政法規(guī)情況，財政財務(wù)收支、國有資產(chǎn)經(jīng)營收益、債權(quán)、債務(wù)的真實性、合法性以及內(nèi)控制度的建立、健全與執(zhí)行情況，國有資產(chǎn)保值、增值情況。XX鎮(zhèn)人民政府、XX國資公司及XXX同志本人對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負(fù)責(zé),并對此作出了書面承諾。審計局的責(zé)任是實施審計并出具審計報告。

一、被審計單位的基本情況

（一）自然情況

    XX鎮(zhèn)隸屬于大洼區(qū)人民政府，全鎮(zhèn)耕地面積59236畝，其中：水稻面積55459畝，經(jīng)濟(jì)作物面積277畝，葦田面積3500畝。社會總戶數(shù)5026戶，總?cè)丝?9386人。鎮(zhèn)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)15個科室和12個事業(yè)單位，共有干部職工45人，國資公司內(nèi)設(shè)3個科室，共有干部職工13人。

    XXX同志于2015年9月至2016年3月末任XX鎮(zhèn)黨委書記，負(fù)責(zé)鎮(zhèn)（公司）全面工作。

（二）各項指標(biāo)及完成情況

    2015年度各項指標(biāo)及完成情況

    1.公共財政預(yù)算收入計劃1920萬元，實際完成2394萬元，完成計劃的124.7%，比計劃增加474萬元；

    2.對上爭取資金計劃2500萬元,實際完成2654萬元，完成計劃的106.2%，比計劃增加154萬元；

    3.固定資產(chǎn)投資計劃11億元，實際完成8.8億元，完成計劃的80%，比計劃減少2.2億元；

    4.農(nóng)村人均純收入計劃實現(xiàn)13720元，實際完成13569元，完成計劃的98.9%，比計劃減少151元；

    上述指標(biāo)及完成情況分別由區(qū)財政局、區(qū)績效考核工作領(lǐng)導(dǎo)小組提供。

（三）資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)及所有者權(quán)益情況

    1．接任時情況

    資產(chǎn)159226799元，其中：現(xiàn)金5866209元，銀行存款12876635元，其他應(yīng)收款34716891元，內(nèi)部往來30407539元，與上級往來4532857元，應(yīng)收家庭農(nóng)場款5094770元，存貨376662元，固定資產(chǎn)59250476元，累計折舊－1725968元，待處理財產(chǎn)損失8299063元，固定資產(chǎn)清理-628335元，長期投資160000元。

    負(fù)債126529468元，其中：短期借款26720801元，其他應(yīng)付款99150160元，專項應(yīng)付款183691元，應(yīng)付職工薪酬216628元，長期借款258188元。

    凈資產(chǎn)及所有者權(quán)益32697331元，其中：資產(chǎn)基金33046971元，實收資本5630556元，資本公積22731772元，事業(yè)結(jié)余6978元，財政撥款結(jié)余682494元，利潤分配 -24078687元，本年利潤-5322753元。

    2．離任時情況

    資產(chǎn)146394568元，其中：現(xiàn)金230159元，銀行存款13209897元，其他應(yīng)收款42263657元，內(nèi)部往來28941444元，與上級往來-9405196元，應(yīng)收家庭農(nóng)場款6373512元，存貨376447元，固定資產(chǎn)58299888元，累計折舊－1725968元，待處理財產(chǎn)損失8299063元，固定資產(chǎn)清理-628335元，長期投資160000元。

    負(fù)債115618080元，其中：短期借款26720801元，其他應(yīng)付款88238772元，專項應(yīng)付款183691元，應(yīng)付職工薪酬216628元，長期借款258188元。

    凈資產(chǎn)及所有者權(quán)益30776488元，其中：資產(chǎn)基金32096384元，實收資本5630556元，資本公積22731772元，事業(yè)結(jié)余6978元，財政撥款結(jié)余-6048935元，利潤分配-23837458元，本年利潤197191元。

（四）財政、財務(wù)收支情況

    2015年9月至2016年3月末總收入17884292元，其中：稅收收入153936元，非稅收入204424元，轉(zhuǎn)移性收入17525932元。

    2015年9月至2016年3月末總支出19540715元，其中：一般公共服務(wù)支出5654058元，國防支出31505元，公共安全支出173243元，教育支出1227262元，文化體育與傳媒支出78437元，社會保障和就業(yè)支出2596773元，醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出2503592元，城鄉(xiāng)社區(qū)支出9429690元，農(nóng)林水支出-4907857元，上解支出2754012元。

    2015年9月至2016年3月末總結(jié)余-1656423元（財政撥款結(jié)余573960元，其他應(yīng)付款貸方結(jié)余掛賬-2230383元）。

    1．2015年9至12月末財政、財務(wù)收支情況

    收入14896757元，其中：稅收收入-2469750元，非稅收入92086元，轉(zhuǎn)移性收入17274421元。支出8869862元，其中：一般公共服務(wù)支出3752715元，國防支出30305元，公共安全支出138602元，教育支出734225元，文化體育與傳媒支出44654元，社會保障和就業(yè)支出1962723元，醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出2064580元，城鄉(xiāng)社區(qū)支出5692987元，農(nóng)林水支出-7551566元，上解支出2000637元。結(jié)余6026895元（當(dāng)期財政撥款結(jié)余6622895元，其他應(yīng)付款－596000元）。

    2．2016年1至3月末財政、財務(wù)收支情況

    收入2987535元，其中：稅收收入2623686元，非稅收入112338元，轉(zhuǎn)移性收入251511元。支出10670853元，其中：一般公共服務(wù)支出1901343元，國防支出1200元，公共安全支出34641元，教育支出493037元，文化體育與傳媒支出33783元，社會保障和就業(yè)支出634050元，醫(yī)療衛(wèi)生支出439012元，城鄉(xiāng)社區(qū)支出3736703元，農(nóng)林水支出2643709元，上解支出753375元。結(jié)余-7683318元（當(dāng)期財政撥款結(jié)余-6048935元，其他應(yīng)付款－1634383元）。

（五）國有資產(chǎn)經(jīng)營收益情況

   2015年9月至2016年3月末經(jīng)營總收入5879984元（營業(yè)收入）。經(jīng)營總支出118811元，其中：管理費用122550元，財務(wù)費用-3739元。經(jīng)營總利潤5761173元。

    1．2015年9月至12月末國有資產(chǎn)經(jīng)營收益情況

    經(jīng)營收入5091682元（營業(yè)收入）。經(jīng)營支出-472300元，其中：管理費用-471075元，財務(wù)費用-1225元。經(jīng)營利潤5563982元。

    2．2016年1月至3月末國有資產(chǎn)經(jīng)營收益情況

    經(jīng)營收入788302元（營業(yè)收入）。經(jīng)營支出591111元，其中：管理費用593625元，財務(wù)費用-2514元。經(jīng)營利潤197191元。

二、審計評價意見

    該單位賬面固定資產(chǎn)原值58299888元，凈值56573920元，經(jīng)區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門出具的《清產(chǎn)核資報告》確認(rèn)固定資產(chǎn)原值50044329元，凈值48319579元，盤虧固定資產(chǎn)原值8255559元，凈值8254341元，據(jù)此審計確認(rèn)固定資產(chǎn)原值50044329元，凈值48319579元。

    政府盤虧長城轎車、面包車原值83952元，凈值83952元；公司盤虧養(yǎng)禽場土地、制藥廠土地等原值8171607元，凈值8170389元。均屬以前遺留問題，一直未作賬務(wù)處理。XXX同志不承擔(dān)責(zé)任。

    審計結(jié)果表明：XXX同志任職期間能夠履行其黨委書記職責(zé)，資產(chǎn)比接任時的15922.7萬元減少1283.3萬元，其中：現(xiàn)金減少563.6萬元，銀行存款增加33.3萬元，其他應(yīng)收款增加754.6萬元，與上級往來減少1393.8萬元，內(nèi)部往來減少146.6萬元，應(yīng)收家庭農(nóng)場款增加127.9萬元，固定資產(chǎn)減少95.1萬元。負(fù)債比接任時的12653萬元減少1091.2萬元(其他應(yīng)付款)。凈資產(chǎn)及所有者權(quán)益比接任時的3269.7萬元減少192.1萬元，其中：資產(chǎn)基金減少95.1萬元，未分配利潤增加24.1萬元,本年利潤增加552萬元,財政撥款結(jié)余減少673.1萬元。2015公共財政預(yù)算收入實現(xiàn)2394萬元，對上爭取資金2654萬元。內(nèi)控制度基本健全，財政、財務(wù)收支及國有資產(chǎn)經(jīng)營收益基本真實。但也存在未辦理招投標(biāo)及固定資產(chǎn)管理不規(guī)范等方面的問題，需要在今后工作中加以改進(jìn)、規(guī)范管理。

三、固定資產(chǎn)減少95萬元的責(zé)任界定

    XXX同志任期內(nèi)固定資產(chǎn)增加274萬元（學(xué)校操場硬化、空調(diào)、鍋爐等），減少369萬元，其中：1.小房學(xué)校64756元，大房學(xué)校187246元、新屯學(xué)校2383365元、敬老院宿舍食堂及辦公室等1014379元，計3649746元。由區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會大國辦發(fā)（2008）31號批復(fù)核準(zhǔn)，于2015年9月作賬務(wù)處理；2.司法所客車40900元由區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會大國辦發(fā)（2012）15號批復(fù)核準(zhǔn)，于2015年11月作賬務(wù)處理。因此形成任期內(nèi)固定資產(chǎn)凈減少95萬元，XXX同志不承擔(dān)責(zé)任。

四、審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理（處罰）意見

   （一）工程未進(jìn)行招投標(biāo)2134468元

    經(jīng)審計，2015年12月23號憑證支付王家荊波水泥制品廠草坪磚款2134468元列經(jīng)費支出，未進(jìn)行招投標(biāo)。

    根據(jù)遼寧省人民政府《遼寧省招標(biāo)管理辦法》（遼政發(fā)﹝2003﹞第160號）第六條一款“關(guān)系社會公共利益、公眾安全的基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)項目”、第二款“使用國有資金投資的項目，必須進(jìn)行招標(biāo)”和第十二條一款“施工單項合同估算價在200萬元以上規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的進(jìn)行招標(biāo)”的規(guī)定，該鎮(zhèn)上述工程項目總投資2134468元未辦理招、投標(biāo)手續(xù)，審計定為違規(guī)。

    依據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》（主席令﹝1999﹞第21號）第四十九條“違反本法規(guī)定，必須進(jìn)行招標(biāo)的項目而不招標(biāo)的，將必須進(jìn)行招標(biāo)的項目化整為零或者以其他任何方式規(guī)避招標(biāo)的，責(zé)令限期改正，可以處項目合同金額千分之五以上千分之十以下的罰款”的規(guī)定，審計決定對該鎮(zhèn)上述工程項目總投資2134468元未辦理招、投標(biāo)手續(xù)按千分之十罰款21344元上繳區(qū)財政。

    （二）未列固定資產(chǎn)和資產(chǎn)基金55555元

    經(jīng)審計，2016年1月第118號會計憑證，銀行存款支付電腦、打印機(jī)等55555元，未列固定資產(chǎn)和資產(chǎn)基金管理。

    根據(jù)《行政單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令2012年第71號）第三十條：“ 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理”和第三十八條第一款：“行政單位的資產(chǎn)增加時，應(yīng)當(dāng)及時登記入賬”的規(guī)定，審計定為違規(guī)。

    依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第八條“國家機(jī)關(guān)及其工作人員違反國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目?！钡囊?guī)定，審計責(zé)令該單位將上述未列固定資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)和資產(chǎn)基金管理。

五、審計建議

    1.建議該單位及財會人員嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)格項目管理。

    2.建議該單位財務(wù)人員應(yīng)按照《行政單位財務(wù)規(guī)則》加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，杜絕賬外固定資產(chǎn)的形成。

 

 

                                 

                                 大洼區(qū)審計局

                                2016年7月11日