根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條和《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》（中辦發(fā)〔2010〕32號）的規(guī)定，受區(qū)委組織部委托（2014年第09號委托書），我審計組于2015年8月14日至8月24日對關玉文同志任沈采街道黨工委書記、辦事處主任期間經(jīng)濟責任履行情況進行了審計。沈采街道關玉文同志對其提供的審計所需資料的真實性、完整性負責，并對此做出了書面承諾。審計組的責任是依法獨立實施審計并出具體審計報告。具體審計情況如下：
一、基本情況
    （一）被審計單位基本情況
    沈采街道辦事處是區(qū)政府的派出機構，行使轄區(qū)內(nèi)政府各項管理職能。街道人員編制7人,實有人員9人。街道內(nèi)設計生辦、信訪、勞動就業(yè)、統(tǒng)計等12個職能部門，下轄光明、彩虹、宏偉3個社區(qū)。
沈采街道是財政全額撥款的行政單位，財務獨立核算，財務室設會計、出納一崗一人。沈采街道辦事處所轄3個社區(qū)的財務實行報賬制，在街道統(tǒng)一核算。
    （二）關玉文同志任職情況
    關玉文同志,自1997年10月?lián)紊虿山值傈h工委書記、辦事處主任，并于2011年12月兼任人大街工委主任。負責街道行政全面工作，具體分管財務室、人大工委、武裝部、人事工作。
    （三）審計范圍和內(nèi)容
    本次審計的時間范圍是2011年11月26日至2014年11月26日，單位范圍是沈采街道及所轄3個社區(qū)。重點審計了該單位預算執(zhí)行及財務收支情況；任期內(nèi)國有資產(chǎn)的管理、使用情況；單位債權、債務情況；專項資金管理使用情況；財稅分成和資金使用情況；內(nèi)控制度的建立健全與執(zhí)行情況；有關經(jīng)濟事項的決策和經(jīng)濟指標完成等情況。
    （四）審計方法
    我們按照《中華人民共和國國家審計準則》的要求，對該單位有關情況進行調(diào)查了解，并在此基礎上制定了切實可行的審計實施方案。按照實施方案的要求，從經(jīng)濟事項會議記錄入手，查閱了會計報表、有關賬簿、財務預算等相關材料以確定審計重點并實施審計，審計中采用抽樣審計的審計方法。
    按照《興隆臺區(qū)經(jīng)濟責任審計審前公示制度》的規(guī)定，本次審計進行了審前公示，公示期間未接到任何舉報。
    二、單位財務賬面有關情況
    （一）預算執(zhí)行財務收支情況
    2011年，年初預算收入、支出均為95.75萬元。其中：基本支出53.32萬元，（工資福利支出38.8萬元，商品和服務支出10.9萬元，對個人和家庭補助3.62萬元），項目支出42.43萬元。當年財政撥入經(jīng)費104.98萬元，2011年11月26日至2012年12月31日經(jīng)費支出34.33萬元。
    2012年，年初預算收入、支出均為133.02萬元。其中：基本支出57.82萬元，（工資福利支出42.80萬元，商品和服務支出10.90萬元，對個人和家庭補助4.12萬元），項目支出75.20萬元。當年財政撥入經(jīng)費112.06萬元，經(jīng)費支出112.06萬元。其中：基本工資10.62萬元，津貼補貼18.75萬元，獎金2.72萬元，其他工資福利支出36.48萬元，商品和服務支出34.48萬元，對個人和家庭補助支出9.01萬元，當年實現(xiàn)收支平衡。
    2013年，年初預算收入、支出均為137.96萬元。其中：基本支出63.06萬元，（工資福利支出44.10萬元，商品和服務支出13.90萬元，對個人和家庭補助5.06萬元），項目支出74.90萬元。當年財政撥入經(jīng)費153.87萬元，經(jīng)費支出153.87萬元。其中：基本工資10.72萬元，津貼補貼25.69萬元，獎金8.64萬元，其他工資福利支出53.88萬元，商品和服務支出39.30萬元，對個人和家庭補助支出15.64萬元，當年實現(xiàn)收支平衡。
    2014年，年初預算收入、支出均為170.00萬元其中：基本支出160.87萬元，（工資福利支出116.43萬元，商品和服務支出31.88萬元，對個人和家庭補助12.56萬元），項目支出9.13萬元。截至2014年11月26日實際財政撥入經(jīng)費143.78萬元，經(jīng)費支出127.83萬元，賬面剩余15.95萬元。
    ( 二）固定資產(chǎn)管理使用情況
    2011年末，固定資產(chǎn)賬面余額305,663.00元。
    2012年末，固定資產(chǎn)賬面余額260,769.00元。
    2013年末，固定資產(chǎn)賬面余額264,447元。
    截至2014年11月26日固定資產(chǎn)賬面余額264,447.00元。經(jīng)核實沈采街道辦事處提供的盤點資料顯示，賬實相符。
   （三）債權債務情況
    2011年末，應付款賬面余額847.50元;2012-2013年末，應收款和應付款賬面無余額數(shù)；截至2014年11月26日,應收款賬面無余額數(shù),應付款賬面余額19,700.00元。其中：經(jīng)濟普查專項經(jīng)費2,000.00元，工會經(jīng)費3,000.00元，黨建經(jīng)費14,700.00元。
    （四）財稅分成及資金使用情況
    按照《興隆臺區(qū)街道財稅工作實施辦法（試行）》，實行“核定基數(shù)，超收分成”的財政管理辦法，該街道2012年全年目標1.7萬元,2012年4季度11.9萬元,實得2.8萬元,用于街道及社區(qū)制作不銹鋼宣傳欄2.77萬元,其余用于辦公經(jīng)費支出;2013年財力25萬元,(零散稅收財力12.9萬元,代開發(fā)票12.1萬元)。 2012年基數(shù)6.3萬元,財力增長額18.7萬元,街道分成12.4萬元,（財力增長額18.7萬元-2012年基數(shù)6.3萬元）用于維修光明社區(qū)和彩虹社區(qū)樓頂防水8.14萬元,街道社區(qū)配備電子顯示屏3.64萬元，其余用于辦公經(jīng)費支出。
    （五）有關重大經(jīng)濟事項決策情況
通過查看沈采街道辦事處2011年11月26日-2014年11月26日黨政聯(lián)席會議記錄,并抽查相關年度憑證,沈采街道辦事處對于信訪維穩(wěn)、創(chuàng)城迎檢、十八大安保、績效考評、經(jīng)濟普查、社區(qū)屋頂維修等維修能夠在黨政會議上研究決定。
    （六）專項資金使用情況
經(jīng)抽查部分憑證，沈采街道辦事處基本能夠按照專項資金的用途使用，保證了專項資金?？顚Ｓ?。
    （七）非稅收入規(guī)范性、合理性情況
在審查沈采街道辦事處非稅收入合理性、規(guī)范性情況時,沈采街道辦事處自己提供了無非稅收入證明,與單位實際情況相符。
    （八）現(xiàn)金庫存盤點、銀行余額調(diào)節(jié)情況
    截至2014年11月26日,沈采街道辦事處單位銀行存款賬面余額172,572.98元,銀行對賬單余額為172,572.98元,單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單相符。
截至2015年8月20日,沈采街道辦事處現(xiàn)金賬面余額815.50元,沈采街道實地自行盤點庫存現(xiàn)金815.50元,賬實相符。
    （九）對投訴、舉報、受理、查處情況
    通過查看沈采街道辦事處關于對投訴、舉報、受理、查處的情況說明資料,并與工作人員進行座談,沈采街道辦事處2011年11月26日至2014年11月26日無投訴、舉報、受理、查處等案件發(fā)生。
    （十）內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況
    通過查看《沈采街道固定資產(chǎn)管理制度》、《沈采街道會計稽核制度》、《沈采街道財務出納崗位職責》三個內(nèi)控制度，沈采街道辦事處能夠建立健全單位內(nèi)部制度。
    三、審計評價
    審計結果表明，關玉文同志能夠認真履行財務管理職責，堅持統(tǒng)籌安排，量入為出的原則，合理安排和使用財政資金。能夠按要求執(zhí)行年度預算，實現(xiàn)收支平衡。任期內(nèi)制定了相關的內(nèi)控制度，以規(guī)范單位資產(chǎn)、財務管理及財務人員的工作職責及工作程序。單位的重大經(jīng)濟事項能夠通過會議研究討論決定。審計范圍內(nèi)該單位的會計信息基本真實的反映了2011年11月26日至2014年11月26日的財務狀況，基本按照《行政單位會計制度》和財務規(guī)則進行財務核算，但在財務管理，制度執(zhí)行方面仍有待完善。
    四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和責任認定
    （一）會計基礎工作問題
    1、固定資產(chǎn)沒有登記明細賬
沈采街道辦事處會計記賬時，固定資產(chǎn)只登記總賬、固定資產(chǎn)卡片，沒有登記明細賬，沈采街道沒有做到賬賬相符。
    2、會計科目使用不規(guī)范
沈采街道辦事處未按照新的行政單位會計制度規(guī)定，合理設置和使用會計科目，繼續(xù)沿用“固定基金”老會計科目。上述不符合財政部《會計基礎工作規(guī)范》（財會字[1996]）19號]第四十一條第二款“事業(yè)行政單位會計科目的設置和使用，應當符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會計制度的規(guī)定”。
    (二）大額支付現(xiàn)金不規(guī)范
沈采街道辦事處2014年現(xiàn)金支付電腦維修費5400元。上述不符合《現(xiàn)金管理暫行條例》第一章第五條第七款“現(xiàn)金結算起點以下的零星支出1000元，超過使用現(xiàn)金額的部分，應當以支票或者銀行本票支付規(guī)定”。                                                                       
    以上問題關玉文同志應負領導責任。
    五、審計建議
    （一）貫徹落實《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》。強化會計基礎工作，明確會計資格和會計工作職責，單位財務要按新的會計制度正確設置和使用會計科目，要設置固定資產(chǎn)明細賬，做到賬賬相符。
    （二）嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定使用現(xiàn)金，健全制度,加強內(nèi)控審核程序和管理責任,明確有關使用現(xiàn)金的范圍規(guī)范管理,依法辦事。
 

                        
                          
                                 興隆臺區(qū)審計局
                                  2015年8月28日