根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第25條和中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》，受區(qū)委組織部委托（委托書2015年第7號），我局派出審計(jì)組，于2015年10月14日至11月6日，對原司法局局長、黨組書記徐榮林同志2013年1月1日至2015年3月14日期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)。徐榮林同志提供了與審計(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)資料、履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告和其他有關(guān)資料，并承諾對其真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。審計(jì)局的責(zé)任是依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對司法局財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。具體審計(jì)情況如下：

一、基本情況

    （一）被審計(jì)單位基本情況

    興隆臺區(qū)司法局的主要職責(zé)是制定全區(qū)司法行政發(fā)展計(jì)劃并組織實(shí)施，指導(dǎo)監(jiān)督全區(qū)法治宣傳和依法治理、司法所建設(shè)、人民調(diào)解、基層法律服務(wù)、安置幫教、社區(qū)矯正、法律援助工作。單位人員編制31人，實(shí)有人數(shù)22人。司法局財(cái)務(wù)實(shí)行報(bào)賬制，單位設(shè)報(bào)賬員1名。內(nèi)設(shè)股級機(jī)構(gòu)5個(gè)：辦公室、基層股、法宣股、社區(qū)矯正中心、法律援助中心。

    （二）徐榮林同志任職情況

    徐榮林同志，男，1955年03月出生，60歲，中共黨員，自2004年5月以來擔(dān)任區(qū)司法局局長、黨組書記，負(fù)責(zé)該單位的全面工作。

    （三）審計(jì)范圍和內(nèi)容

    本次審計(jì)的時(shí)間范圍是2013年1月1日至2015年3月14日，單位范圍是司法局。重點(diǎn)審計(jì)了該單位預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況；任期內(nèi)國有資產(chǎn)管理使用情況；單位債權(quán)債務(wù)情況；專項(xiàng)資金管理使用情況；內(nèi)控制度的建立健全與執(zhí)行等情況。

    （四）審計(jì)方法

    我們按照《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，對該單位有關(guān)情況進(jìn)行調(diào)查了解，并在此基礎(chǔ)上制定了切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案。按照實(shí)施方案的要求，從各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)會議記錄入手，查閱了會計(jì)報(bào)表、有關(guān)賬簿、財(cái)務(wù)預(yù)算等相關(guān)材料以確定審計(jì)重點(diǎn)并實(shí)施審計(jì),審計(jì)中采取抽樣審計(jì)的實(shí)際方法。

    按照《興隆臺區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)審前公示制度》的規(guī)定，本次審計(jì)進(jìn)行了審前公示，公示期間未接到任何舉報(bào)。

二、被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有關(guān)情況

    （一）財(cái)務(wù)收支情況

    2013年，年初預(yù)算收入、支出均為137.66萬元，其中：基本支出93.66萬元，項(xiàng)目支出44萬元。當(dāng)年財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi)1,380,306.00元，經(jīng)費(fèi)支出1,380,306.00元，實(shí)現(xiàn)收支平衡。   

    2014年，年初預(yù)算收入、支出均為135.62萬元，其中：基本支出104.82萬元，項(xiàng)目支出30.8萬元。當(dāng)年財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi)1,250,932.00元，經(jīng)費(fèi)支出1,250,932.00元，實(shí)現(xiàn)收支平衡。 

    2015年，年初預(yù)算收入、支出均為141.9萬元，其中：基本支出110.74萬元，項(xiàng)目支出31.16萬元。當(dāng)年財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi)270,885.00元，2015年1月1日至3月14日經(jīng)費(fèi)支出243,535.6元。   

    （二）固定資產(chǎn)情況

    2013年12月31日，固定資產(chǎn)賬面數(shù)為357,505.00元；2014年12月31日，固定資產(chǎn)賬面數(shù)為358,685.00元；2015年3月14日，固定資產(chǎn)賬面數(shù)為373,105.00元。審計(jì)期間司法局對本單位固定資產(chǎn)進(jìn)行了自己盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)提供的資料顯示，司法局有55700元國有資產(chǎn)外借，外借資產(chǎn)的借條注明在2016年6月前將外借55700元資產(chǎn)歸還司法局。司法局對就地盤點(diǎn)情況向?qū)徲?jì)組提供了書面材料。

    （三）債權(quán)債務(wù)情況

    2013年其他應(yīng)收款賬面無余額，其他應(yīng)付款賬面無余額；

    2014年其他應(yīng)收款賬面無余額，其他應(yīng)付款賬面無余額；

    2015年截至3月14日其他應(yīng)收款賬面無余額，其他應(yīng)付款賬面無余額。

    （四）有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況

    通過查看司法局提供的2013年1月1日到2015年3月14會議記錄，并抽查相關(guān)年度憑證, 司法局對于重點(diǎn)預(yù)算支出使用等工作未能夠在會議上研究決定。

    （五）內(nèi)控制度的建立與執(zhí)行情況

    徐榮林同志任職期間制定了《興隆臺區(qū)司法局工作制度》，其中包含資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理規(guī)則，司法局能夠建立健全單位內(nèi)控制度,資產(chǎn)管理方面未能按制度要求執(zhí)行。

三、審計(jì)評價(jià)

    審計(jì)結(jié)果表明，徐榮林同志能夠認(rèn)真履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，堅(jiān)持統(tǒng)籌安排，量入為出的原則，合理安排和使用財(cái)政資金。能夠按要求執(zhí)行年度預(yù)算，實(shí)現(xiàn)收支平衡。任期內(nèi)制定了相關(guān)的內(nèi)控制度，以規(guī)范單位財(cái)務(wù)管理及報(bào)賬員的工作職責(zé)及工作程序，但在資產(chǎn)管理方面需要進(jìn)一步加強(qiáng)管理，杜絕資產(chǎn)外借現(xiàn)象。審計(jì)范圍內(nèi)該單位的會計(jì)信息基本真實(shí)的反映了2013年1月1日至2015年3月14日的財(cái)務(wù)狀況，基本按照《行政單位會計(jì)制度》和財(cái)務(wù)規(guī)則進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，但在財(cái)務(wù)管理、制度執(zhí)行方面仍有待完善。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和責(zé)任確定                                             

    部分原始憑證手續(xù)不規(guī)范

    2013年1月1日至2015年3月14日司法局在普法宣傳、法律救援等專項(xiàng)資金的使用過程中，缺少相關(guān)文件和活動說明；一些活動用品缺少領(lǐng)取明細(xì)等相關(guān)手續(xù)。以上情況不符合《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第四十八條應(yīng)當(dāng)附相關(guān)文件作為原始憑證附件的規(guī)定。

    以上問題徐榮林同志應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

五、審計(jì)建議

    （一）司法局要按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中的要求，在報(bào)銷專項(xiàng)資金活動經(jīng)費(fèi)時(shí)應(yīng)當(dāng)將相關(guān)文件資料作為原始憑證附件，使其充分地反映本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)性、完整性、合法性。

   （二）司法局要按照《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》中規(guī)定，不準(zhǔn)外借國有資產(chǎn)，依法執(zhí)行國有資產(chǎn)的管理辦法，現(xiàn)有的外借資產(chǎn)要在承諾期限內(nèi)歸還。

                               興隆臺區(qū)審計(jì)局

                               2015年12月28日